הרפורמה במיסוי עסקים זעירים
לקוחות יקרים,
רשות המסים פרסמה עדכון תקנות, תיאומי מס ודגשים לסוף שנה בנוגע לרפורמת "בעל עסק זעיר". הרפורמה מעניקה הקלות משמעותיות לעסקים זעירים, אך גם מטילה חובות דיווח ותיאום מס בתוך מועדים מוגדרים.
הדגשים החשובים:
1. דמי מילואים / דמי לידה
- מדווחים במערכת תיאום המס ובדיווח המקוצר בתום השנה.
- אינם נכללים במחזור העסק לצורך בחינת זכאות ל"בעל עסק זעיר" ואין לנכות עליהם הוצאה נורמטיבית.
- אם שולמו באמצעות המעסיק – לא לכלול בדיווח.
2. פיצויי מלחמה / פיצויים בגין נזק עקיף
- נכללים במחזור העסק לצורך בדיקת התקרה (120,000 ש"ח).
- ניכוי מס במקור מדווח בדיווח המקוצר/דו"ח שנתי.
- אם עקב הפיצויים המחזור עובר את התקרה – חייבים בהגשת דו"ח שנתי מלא.
3. דיווח מקוצר לשנת 2024 – הארכה
- לבעלי הכנסות מפיצויי מלחמה/דמי מילואים/דמי לידה: מועד הדיווח המקוצר הוארך עד 31.12.2025.
4. תיאום מס לשנת 2025 – חובה לכל בעל עסק זעיר
- מועד אחרון: 25.12.2025, ללא אפשרות הארכה.
- גם אם ההכנסה הצפויה היא אפס – חייב לבצע תיאום.
- מי שלא יבצע – יאבד את מעמד "בעל עסק זעיר" ותיקו יהפוך לתיק רגיל.
מומלץ להירשם ולבצע תיאום מס בהקדם כדי ליהנות מההקלות לשנת 2025.
למידע המלא לחצו [כאן]
מודל חשבוניות ישראל (מספרי הקצאה)
החל משנת 2025 רשות המסים מפעילה את מודל "חשבוניות ישראל", שמחייב עוסקים לקבל מספר הקצאה לחשבוניות בסכומים מסוימים כדי שללקוח יתאפשר לנכות מע"מ.
בשנת 2026 הסכום החייב במספר הקצאה יורד ב-2 פעימות:
1. מתי חייבים לבקש מספר הקצאה?
- 2025: חשבונית מעל 20,000 ש"ח (לפני מע"מ).
- 01.01.2026: מעל 10,000 ש"ח.
- 01.06.2026: מעל 5,000 ש"ח.
2. ללא מספר הקצאה – לא ניתן לנכות את מס התשומות בחשבונית.
3. איך מקבלים מספר הקצאה?
א. רישום למערכת ההזדהות הממוחשבת:
- על העוסק לבצע רישום ראשוני למערכת הזדהות ממוחשבת דרך האזור האישי באתר רשות המסים, תחת לשונית "רישום לקוח לשירותים דיגיטלים".
- מומלץ להצטייד בכרטיס אשראי וטופס 106 (לשנה הקודמת) או נתוני דיווח למס הכנסה או למע"מ לצורך הזדהות.
- העוסק יירשם בהתאם לסוג העוסק, כעוסק יחיד או כחברה.
לאחר הרישום, העוסק יוכל להיעזר בשירותים המקוונים של רשות המסים, כולל מערכת "הקצאת מספרי חשבוניות".
ב. הגשת בקשה לקבלת מספר הקצאה לחשובנית מס
- באמצעות תוכנת הנה"ח (אוטומטי), או
- באמצעות היישום של רשות המסים – מילוי פרטי הלקוח, סכום ותאריך.
4. חובה להירשם למערכת ההזדהות
גם העוסק וגם מי שמקבל הרשאה (מנהל חשבונות/משרד רו"ח).
5. סירוב למספר הקצאה
אם רשות המסים חושדת בחשבונית – תישלח הודעה, ניתן לקיים שימוע או לבחור חלופות (למשל היפוך חיוב).
6. שירות למקבל החשבונית
מקבל החשבונית יכול לבדוק את מספר ההקצאה ולקלוט אוטומטית את נתוני החשבונית לתוכנה.
למידע המלא לחצו [כאן]
משרדנו עומד לרשותכם בסיוע ברישום.
לרשותכם לכל שאלה.
שטרק את שטרק רו"ח.
