נקודות זיכוי ללוחמים משרתי מילואים לשנות המס 2026–2027
לקוחות וידידים יקרים,
בהמשך לעדכוני החקיקה, אנו מביאים בפניכם מידע חשוב בנוגע להטבות מס ללוחמים משרתי מילואים, בהתאם להוראת שעה שנקבעה לתקופה של שנתיים – מיום 1 בינואר 2026 ועד 31 בדצמבר 2027.
מי זכאי?
על פי סעיף 39ב לפקודת מס הכנסה, יחיד ששירת שירות מילואים כלוחם (על פי אישור מצה״ל) ועומד במספר ימי השירות הנדרש, יהיה זכאי למתן נקודות זיכוי במס. ההטבה מחושבת בהתאם למספר ימי שירות המילואים שבוצעו בשנה הקודמת לשנת הזכאות.
כיצד מחושבת ההטבה?
לגבי השירות שבוצע בשנת 2025 ייקבעו נקודות הזיכוי כך:
• 30–39 ימי מילואים – 0.5 נקודת זיכוי
• 40–49 ימי מילואים – 0.75 נקודת זיכוי
• 50–54 ימי מילואים – 1 נקודת זיכוי
מעבר לכך, עבור כל 5 ימי שירות נוספים (מעל 50 הימים הראשונים) תתווסף 0.25 נקודת זיכוי, עד לתקרה של 4 נקודות זיכוי בסך הכול.
סיכום נקודות הזיכוי לשנות המס 2026–2027:
30–39 ימים – 0.50 נק'
40–49 ימים – 0.75 נק'
50–54 ימים – 1.00 נק'
55–59 ימים – 1.25 נק'
60–64 ימים – 1.50 נק'
65–69 ימים – 1.75 נק'
70–74 ימים – 2.00 נק'
75–79 ימים – 2.25 נק'
80–84 ימים – 2.50 נק'
85–89 ימים – 2.75 נק'
90–94 ימים – 3.00 נק'
95–99 ימים – 3.25 נק'
100–104 ימים – 3.50 נק'
105–109 ימים – 3.75 נק'
110 ימים ומעלה – 4.00 נק'
ערך נקודת זיכוי שנתית עומד על 2,904 ש"ח.
כיצד מגישים את הבקשה?
- יש להצטייד באישור מצה"ל על שירות מילואים כלוחם ועל מספר ימי השירות בשנה החולפת.
- שכירים – יש לדווח על כך בטופס 101 בתחילת שנת המס (חלק ח', סעיף 16) ולצרף את האישור. עובדים בשני מקומות ומעלה – באמצעות תיאום מס מקוון.
- עצמאים – יצרפו את האישור במסגרת הדוח השנתי.
לתשומת לבכם: החל משנת 2028 מספר ימי השירות המזכים יופחת למינימום 20 ימים בשנה, ויחול שינוי במדרגות הזכאות.
למידע המלא באתר רשות המיסים לחצו [כאן]
טופס 101 לשנת המס 2026 – עדכון חשוב למשרתי מילואים כלוחמים
בהתאם לתקנות מס הכנסה, כל עובד נדרש למלא טופס 101 בתחילת כל שנת מס, וכן במהלך השנה במקרה של שינוי בפרטים האישיים (כגון: הולדת ילד, שינוי כתובת וכיו"ב).
ברצוננו לעדכנכם כי החל מטופס 101 לשנת המס 2026, נוסף סעיף 16, המיועד לעובדים אשר שירתו במילואים כלוחמים.
העדכון בוצע בעקבות תיקון לפקודת מס הכנסה (תיקון מס' 283), התשפ"ו–2025, הקובע מנגנון להענקת נקודות זיכוי במס הכנסה למשרתי מילואים לוחמים, בהתאם למספר ימי השירות שבוצעו בשנת המס הקודמת.
לפיכך:
- עובדים ששירתו במילואים כלוחמים נדרשים לציין בסעיף 16 בטופס 101 את מספר ימי המילואים שביצעו בשנת המס הקודמת.
- יש לצרף אישור מצה"ל בדבר זכאות בגין שירות מילואים כלוחם, כתנאי לקבלת נקודות הזיכוי.
להורדת טופס 101 לשנת 2026 – לחצו [כאן]
לרשותכם לכל שאלה.
שטרק את שטרק רו"ח.
